计提税金的会计分录如何做账

2020-06-17 11:37:06 来源: 潍坊财会培训网校 阅读量:409

导读:计提顾名思义就是计算提取,企业根据预计的费用提取的资金.计提涉及到的各项费用会计会做详细的分录,这部分资金怎么计算呢?应该记入哪个科目呢,还需不需要缴税呢?今天小编和大家一起分享计提税金的会计分录如何做帐?

计提税金的会计分录如何做账

答:有关税金分录:

1、营业税、城建税、教育费附加的计提和结转 月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金 

(1)提取时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--营业税 贷:应交税费--城建税 贷:应交税费--教育费附加

 (2)结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 

(3)上缴税金时 借:应交税费--营业税 借:应交税费--城建税 借:应交税费--教育费附加 贷:现金或银行存款

2、所得税 

(1)季末、年末提取所得税时 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税

 (2)结转所得税 借:本年利润 贷:所得税费用 

(3)上缴时 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款或现金

3、增值税 

(1)购货时 借:原材料 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

 (2)销售货物时 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

 (3)上交时 借:应交税费--应交增值税(销项税额-进项税额) 贷:银行存款

4、消费税 

(1)计提消费税时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--应交消费税 

(2)上交时 借:应交税费--应交消费税 贷:现金或银行存款

5、代扣代缴个人所得税 

(1)支付工资时要代扣个人所得税 借:应付职工薪酬--职工工资 贷:应交税费--个人所得税 贷:现金

 (2)上交个人所得税时 借:应交税费--个人所得税 贷:现金或银行存款

6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取,支付时,直接计入"管理费用--房产税、印花税、土地使用税、车船使用税"科目.

计提税金的会计分录如何做账

营业外收入计提的税金如何做账?

答:营业外收入计提的税金如何做账(会计分录),是借记营业外收入还是营业外支出,或是其他.我公司还是按旧的企业会计制度

若营业外收入需缴纳增值税,则

借:银行存款 现金 应收账款等

贷:营业外收入

贷: 应交税金--增值税.

若不缴纳增值税,而是缴纳营业税,则

借:营业外支出--税费

贷: 应交税金.

概括地说,除增值税之外的税金计入营业外支出.

计提税金的会计分录如何做账?计提税金的会计分录如何做帐这个问题,刚才小编给大家做了讲解,你是否明白了呢.不管是什么资金,只要符合国家规定,就需要缴纳部分税金,就需要会计在账目上很好的体现出来.会计朋友要做到对账目的分录清晰明了,需要很用功的学习哟.

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